standards-setting bodies 标准制定机构

U.S.GAAP 美国通用会计准则

美国通用会计准则（U.S.GAAP）的制定机构是 FASB，全称是 financial accounting standards boards。

IFRS 国际会计准则

国际会计准则（IFRS）的制定机构是 IASB，全称是 International Accounting Standards Board。

事实上，GAAP 和 IFRS 在近几十年正在趋同，美国通用会计准则在趋向于国际会计准则。

regulatory authorities 监管机构

监管机构拥有行政强制权力。美国的监管机构就是 SEC（The Securities and Exchange Commission），中国的监管机构就是中国证监会。

国际证监会联盟（IOSCO）

大部分国家的监管机构都是 IOSCO 的成员。

监管机构的主要职责

• 保护投资者
• 保证市场是公允的有效的透明的
• 降低系统性风险

SEC fillings required

Form S-1 发行股票注册表

拟发行新股要填的招股说明书。

首次公开发行和定向增发都需要填 S-1 表。

Form DEF-14A 委托代理声明

• Proposals need to vote 哪些议案需要投票
• Executive compensation 高管薪酬
• Details of security ownership 股份所有（归谁）的细节

Form 8-K 重大事项公告

• 对主要资产的收购和处置
• 管理层变动
• 公司治理结构变动

Form 10-K 年报

经审计的年度财务报表。

Form 10-Q 季度报表

季度报表非必须审计。

Form 144 限售股解禁

通知使用者长期投资的限售股解禁需要填报 144 表。